Грудницкий Артем Георгиевич – начальник отдела налогообложения имущества Управления Федеральной налоговой службы по Республике Крым

1 декабря каждого года для собственников транспорта и земельных участков является той предельной датой, до которой обязанность по уплате налогов необходимо исполнить.

Все ли крымчане помнят об этом? всем ли известны и понятны суммы, определенные к уплате налоговыми органами?

В сентябре текущего года крымчане начали получать от налоговых органов налоговые уведомления для исполнения ими обязанности по уплате имущественных налогов – транспортного и земельного за 2019 год.

По налогам, уплачиваемым за 2019 год, крайняя дата уплаты налогов – не позднее 1 декабря т.г..

За 2019 год налоговые уведомления сформированы 525 тысячам граждан , исчислено более 900 млн. рублейтранспортного налога (380 тысячам ФЛ) более 480 млн. рублейземельного налога (427 тысячам ФЛ).

Налоговое уведомление может содержать информацию по неисполненным налоговым обязательствам за предыдущие налоговые периоды – 2017 и 2018 годы.

В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. При этом в отношении каждого налога указывается сумма налога к уплате, объект налогообложения, налоговая база и срок уплаты налога, реквизиты для перечисления платежей.

Следует отметить, что налоговые уведомления рассылаются заказными письмами по почте или размещаются в электронном виде в «Личном кабинете налогоплательщика » не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов.

При этом функции централизованной печати и рассылки налоговых документов из УФНС России по субъектам Российской Федерации переданы в ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России.

На территории Российской Федерации расположено семь равноправных центров печати ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, а именно в г.Волгограде, г.Кемерово, г.Красноярске, г.Москве, г.Нижнем Новгороде, г.Санкт – Петербурге и г. Уфе.

В рамках проведения массовой кампании по исчислению имущественных налогов физическим лицам в 2019 году печать и массовую рассылку налоговых документов для физических лиц, проживающих на территории Республики Крым, осуществлял филиал ФКУ «Налог-Сервис» в г. Волгоград. Доставка корреспонденции осуществлялась ФГУП «Почта России» г. Волгограда.

Что делать, если не пришло уведомление на уплату налога?

Налоговые уведомления не направляются в случае:

· наличия налоговой льготы, вычета или иных установленных законодательством оснований, которые полностью освобождают гражданина от уплаты налога;

· если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей. Исключение – случаи направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность взыскания налоговой задолженности. Например, в 2020 году налоговое уведомление может содержать информацию по налогам, исчисленным за 2017 -2019 годы;

· если гражданин зарегистрировался в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» и не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

В иных случаях неполучения налогового уведомления до ноября 2020 года гражданину следует обратиться в инспекцию либо направить информацию через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и « Обратиться в ФНС России ». Это относится и к тем налогоплательщикам, которые утратили пароль для входа в Личный кабинет и не могут ознакомиться с размещенным в нем налоговым уведомлением и своевременно оплатить налог.

Какие основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2019 года?

Напомню, что ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ является региональным налогом, устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

С 01.01.2015 на территории Республики Крым транспортный налог введен в действие Законом от 19.11.2014 № 8-ЗРК/2014 «О транспортном налоге».

Основные изменения в налогообложении транспортного налога физических лиц:

- отменен налоговый вычет по налогу в размере платы за вред, который дорогам федерального значения причиняют большегрузы – автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 т (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ);

- введен беззаявительный порядок предоставления льгот: если физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, не представило заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщило об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Такой порядок применяется для предоставления налоговых льгот, в частности, пенсионерам, предпенсионерам, инвалидам, лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (п. 66 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ);

- при расчете налога будет применен новый Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2019 год, размещенный на сайте Минпромторга России (в новый Перечень включено более 1 100 марок и моделей автомобилей, например, в обновленный Перечень вошли Audi Q8, Cadillac CT6 и XT5, Chevrolet Traverse, Volvo XC40);

В Крыму ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ физическим лицам исчисляется с 2017 года, на основании сведений о земельных участках и их правообладателях из регистрирующего органа – Госкомрегистра. Базой для расчета налога за 2017-2019 годы является нормативная цена земли.

Основные изменения в налогообложении земельного налога физических лиц:

- вводится налоговый вычет, уменьшающий налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку для предпенсионеров – лица, отвечающие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018 (ст. 1 Федерального закона от 30.10.2018 № 378-ФЗ);

- применяются изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» ( www.nalog.ru );

- применяются новые результаты оценки земель, вступившие в силу 2019 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости;

С 2019 года в НК РФ появилось понятие «единый налоговый платеж». Расскажите более подробно, что это за платеж?

Единый налоговый платеж - механизм позволяющий налогоплательщику упростить процедуру уплаты имущественных налогов посредством уменьшения количества платежей.

Граждане могут уплачивать имущественные налоги – транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество единым платежом, вносить который можно авансом, то есть до получения налогового уведомления. Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены изменения в статью 45.1 Налогового кодекса РФ, расширяющие возможность применения с 2020 года единого налогового платежа также в отношении налога на доходы физических лиц.

Перечислить единый налоговый платеж можно, воспользовавшись в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» функцией «Пополнить авансовый кошелек», а также сервисами на сайте ФНС России – «Уплата налогов и пошлин» .

Зачет суммы единого налогового платежа физического лица осуществляется налоговым органом самостоятельно в счет предстоящих платежей налогоплательщика - физического лица по вышеуказанным налогам, либо в счет уплаты недоимки по данным налогам и (или) задолженности по соответствующим пеням, подлежащим уплате. Все данные будут отражаться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

Как узнать больше о налоговых ставках и льготах, указанных в налоговых уведомлениях? 

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах можно ознакомиться на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru) в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Убедившись, что налогоплательщик относиться к категории лиц, имеющим право на налоговую льготу (вычет), но льгота (вычет) не учтена в налоговом уведомлении, целесообразно подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу.

Если заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, повторного его представления не требуется.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через «Личный кабинет налогоплательщика»; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный Многофункциональный центр.

В связи с эпидемиологической обстановкой и риском распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) Управление ФНС России по Республике Крым рекомендует получать государственные услуги ФНС России в электронном виде.

Если в уведомлении мне все ясно и понятно, мне же не нужно идти в налоговую инспекцию, а можно просто в банк или дома через интернет банк оплатить?

Оплату можно произвести удобными для вас способами, а именно, непосредственно в личном кабинете или воспользоваться интернет сервисом ФНС России «Уплата налогов и пошлин», через интернет-банкинг, банковские или почтовые отделения.

В этом году в помощь налогоплательщикам разработан специальный раздел «Налоговые уведомления 2020 ».

С помощью раздела налогоплательщики смогут узнать информацию по типовым вопросам:

• что такое налоговое уведомление;
• как его получить и исполнить;
• что делать, если оно не пришло;
• каковы основные изменения в налогообложении имущества физлиц по сравнению с прошлым годом;
• где можно узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении.

В разделе также размещены материалы, касающиеся вопросов налогообложения недвижимости: о применении налогового вычета по земельному налогу, о налоговых льготах для многодетных семей, о налоговых калькуляторах для самостоятельного расчета налога.

Какая предусмотрена ответственность за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению?

За неуплату налога в срок начисляются пени из расчета суммы неуплаченного налога, умноженного на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Кроме того, в случае неисполнение налоговых обязательств в установленный срок, налоговыми органами в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации будут предприняты все меры для взыскания налоговой задолженности, вплоть до обращения к судебным приставам для взыскания задолженности за счет имущества гражданина.

УФНС России по Республике Крым