Что такое стандартные налоговый вычет по НДФЛ и как его получить

 

   Налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) представляет собой сумму, на которую уменьшаются доходы налогоплательщика при исчислении НДФЛ по ставке 13 процентов.

В настоящее время стандартные вычеты налогоплательщикам предоставляются в размере 3000 и 500 руб. (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

          Максимальный вычет в 3000 руб. предоставляется:

- "чернобыльцам";

- инвалидам Великой Отечественной войны;

- инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации;

- иным лицам, поименованным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

          На вычет в размере 500 руб. имеют право :

- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;

- инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;

- родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации;

- иные лица, поименованные в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

          Если физическое лицо имеет право на получение нескольких стандартных вычетов (3000 руб. и 500 руб.), ему предоставляется только один – больший по размеру.

Также стандартный налоговый вычет  предоставляется лицам, на обеспечении которых находятся дети (пп4. п.1 ст.218 НК РФ). Размер такого вычета дифференцирован и составляет:

1400 руб. – на первого ребенка;

1400 руб. – на второго ребенка;

3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;

3000 руб. – на ребенка инвалида в возрасте до 18 лет либо на каждого учащегося очной формы     обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

          Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

Если налогоплательщик получает  доходы от нескольких налоговых агентов, то он должен выбрать одного из них, который и будет предоставлять ему вычет. Для этого налогоплательщику нужно написать заявление в произвольной форме на имя налогового агента. А также представить налоговому агенту документы, которые подтверждают его право на стандартные вычеты. Налоговым агентом, предоставляющим стандартные вычеты, может быть не только работодатель, с которым у налогоплательщика заключен трудовой договор, но и иное физическое или юридическое лицо, которое выплачивает налогоплательщику доход.

              Справка: Кроме стандартных налоговых вычетов НК РФ для плательщиков НДФЛ также установлены социальные, имущественные и профессиональные вычеты.

 

 

 

Утверждены новые формы и форматы налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности

               

 Приказом  ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/453@  утверждена форма налоговой декларации по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности.

                 Приказ также утверждает формат предоставления налоговой декларации по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности в электронной  форме и порядок заполнения налоговой декларации.

                Новая форма налоговой декларации по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности предоставляется в налоговые органы, начиная с 1 квартала 2015 года.

      Справочно: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД) - это один из пяти действующих в Российской Федерации специальных налоговых режимов (п. 2 ст. 18 НК РФ). Данная система применяется до 1 января 2018 г. (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ).

      Суть этой системы налогообложения заключается в том, что при исчислении и уплате ЕНВД налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ (абз. 2 ст. 346.27, ст. 346.29 НК РФ). При этом размер реально полученного ими дохода значения не имеет.

Основные особенности указанного специального режима заключаются в следующем.

1. ЕНВД можно применять в добровольном порядке (абз. 2 п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Это значит, что перейти на этот специальный режим можно по собственному желанию. При этом для перехода на ЕНВД должны выполняться следующие условия (п. 1 ст. 346.26, абз. 1 п. 1 ст. 346.28 НК РФ):

- данный режим в установленном порядке введен на территории муниципального образования, где налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность;

- в местном нормативном правовом акте о введении ЕНВД упомянут  вид деятельности налогоплательщика.

       Если эти условия соблюдаются, то налогоплательщик вправе перейти на систему налогообложения в виде ЕНВД.

       Исключением являются организации и индивидуальные предприниматели, которые не вправе применять ЕНВД в силу п. п. 2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ.

2. Наряду с ЕНВД плательщик может применять и иные налоговые режимы (например, ОСН, УСН или патентную систему налогообложения). Основание - п. 1 ст. 346.26 НК РФ. При этом плательщику нужно будет вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

3. Применение ЕНВД освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов (абз. 2 п. 1 ст. 18, п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Например, организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС (за исключением "ввозного"), налог на имущество.  При этом освобождение от уплаты

налога на имущество распространяется только на имущество, налоговая база по которому определяется исходя из среднегодовой стоимости. По объектам недвижимости, облагаемым исходя из кадастровой стоимости, плательщики ЕНВД должны исчислять налог на имущество (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

4. Организации, которые платят ЕНВД, ведут бухгалтерский учет и представляют бухгалтерскую отчетность в обычном порядке (пп. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете") .

 

О заверении  копий документов на бумажном носителе, представляемых в налоговые органы.

              Согласно п.2 статьи 93 Налогового кодекса России истребуемые налоговым органом документы представляются налогоплательщиком в налоговый орган в виде заверенных проверяемым лицом копий.

    В соответствии с Государственными стандартами Российской Федерации копией документа является экземпляр документа, полностью воспроизводящий информацию подлинника документа. Заверенной копией документа является копия документа, на которую в соответствии с установленным порядком проставляются необходимые реквизиты, обеспечивающие ее юридическую значимость. При заверении соответствия копии документа подлиннику ниже реквизита "Подпись" проставляются: заверительная надпись: "Верно", должность лица, заверившего копию; личная подпись; расшифровка подписи (инициалы, фамилия); дата заверения.

   При этом в деловой практике могут быть использованы  способы заверения многостраничных документов как  заверение каждого отдельного листа копии документа, так и прошитие многостраничного документа и заверение его в целом

         При прошивке многостраничного документа необходимо:

обеспечить возможность свободного чтения текста каждого документа в пошивке, всех дат, виз, резолюций и т.д. и т.п.;

исключить возможность механического разрушения (расшития) подшивки (пачки) при изучении копии документа;

обеспечить возможность свободного копирования каждого отдельного листа документа в пачке современной копировальной техникой (в случае необходимости представления копии документа в суд);

осуществить последовательную нумерацию всех листов в подшивке (пачке) и при заверении указать общее количество листов в подшивке (пачке) (кроме отдельного листа, содержащего заверительную надпись).

 На оборотной стороне последнего листа (либо на отдельном листе) должны быть проставлены следующие реквизиты: "Подпись", "Верно", должность лица, заверившего копию, личная подпись; расшифровка подписи (инициалы, фамилия), дата заверения. Указанный лист должен содержать надпись: "Всего пронумеровано, прошнуровано, скреплено печатью ___ листов" (количество листов указывается словами).

При этом с целью обеспечения прав налогоплательщиков и контроля ими выполнения налоговыми органами ограничения на повторное истребование документов, предусмотренного пунктом 5 статьи 93 Кодекса, налогоплательщикам рекомендуется представлять истребуемые документы с сопроводительным письмом и описью представляемых документов.

       Справочно: Разъяснения о заверении копий документов, представленных в налоговые органы, даны Министерством финансов Российской Федерации в письме от 07.08.2014 №03-02-РЗ/39142 по вопросу порядка заверения копий документов на бумажном носителе, представленных в налоговые органы.

 

Заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения   необходимо предоставить в налоговые органы в течение 30 дней.

              

             Напоминаем, что в соответствии с п.2 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации  вновь созданная организация и вновь созданный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощённую систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учёт в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84  Налогового кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками,  применяющими упрощённую систему налогообложения,  с даты постановки их на учёт в налоговом органе,  указанной в свидетельстве о постановке на учёт в налоговом органе.

          Организации при подаче документов на перерегистрацию могут подать  уведомление о применении упрощённой системы налогообложения. Если налогоплательщик этого не сделал, то у него есть ещё 30 дней на размышление. При этом необходимо отметить, что заявление о применении упрощённой системы налогообложения должно быть подано в территориальный налоговый орган по адресу юридического лица или месту жительства индивидуального предпринимателя. Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.

          

 

 

Порядок  уплаты налога на имущество организаций  на территории Республики Крым в 2014 году.

 

           Пунктом 1 статьи 372 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) установлено, что налог на имущество организаций устанавливается Кодексом и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

        Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога (пункт 2 статьи 372 Кодекса).

        В соответствии со статьей 5 Кодекса акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. При этом налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год.

        Учитывая вышеизложенное, и руководствуясь письмом Министерства финансов Российской Федерации от 30.04.2014 № 03-05-04-04/20583 налог на имущество организаций на территории Республики Крым в 2014 году не применяется. 

 

 

Порядок регистрации (перерегистрации) разъяснит налоговая инспекция.

 

Раздольненское отделение Красноперекопской ОНИ Налоговой службы Республики Крым сообщает налогоплательщикам о том, что еженедельно по понедельникам в 10.00 ч.  специалистами налоговой инспекции проводятся семинары - тренинги относительно порядка регистрации (перерегистрации) субъектов хозяйственной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

 

           Так же до конца 2014 года по номеру (065-53) 91-908 открыта  «горячая» телефонная линия по вопросам регистрации индивидуальных предпринимателей и регистрации (перерегистрации) юридических лиц на территории Республики Крым. Режим  работы : понедельник – четверг:  с 09-00 до 13-00 часов ; с 13-45 до 18-00 часов, пятница с 09-00 до 13-00 часов ; с 13-45 до 16-45 часов.

 

Крымские налогоплательщики могут оценить качество услуг, предоставляемых налоговыми органами

                На сайте ФНС России  (www.nalog.ru) запущен Интернет - сервис «Анкетирование», на котором любой желающий может оставить свои замечания, а также предложения по  работе налоговых органов. Указанный  Интернет - сервис позволяет налогоплательщикам оценить работу налоговых органов  на местах в режиме реального времени.

               Электронная услуга предлагает оценить  режим работы инспекции, продолжительность времени ожидания и комфортность места оказания услуги, сроки её предоставления. Опрос не требует ввода персональних данных пользователя и каждый может оставить  свой позитивный или критический отзыв о работе сотрудников налоговых органов. Пользователь может оставить свои предложения и замечания, а также оценить качество электронных сервисов ФНС России. По желанию к отзыву можно прикрепить фотоматериалы, подтверждающие оценки.

               Уважаемые налогоплательщики! Принимайте участие в Интернет- анкетировании и оценивайте качество услуг, предоставляемых налоговыми органами. Поступающая информация будет использована для оперативного реагирования на «проблемные» вопросы, что в целом будет способствовать повышению качества предоставляемых услуг.