С 2026 года в Республике Крым, как и во всей России, вступают в силу значительные изменения в системе упрощённой системы налогообложения (УСН). Основные изменения касаются полномочий регионов по установлению льготных ставок, лимитов доходов и правил уплаты НДС.
До 2026 года регионы могли самостоятельно устанавливать пониженные ставки УСН для различных категорий налогоплательщиков. В Крыму действовали льготные ставки: 4% для объекта «доходы» и 10% для объекта «доходы минус расходы». Однако с 2026 года полномочия субъектов Российской Федерации в этой сфере ограничиваются.
Согласно новым правилам льготные ставки УСН могут быть установлены только для налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности, определённые Правительством РФ, и отвечающих установленным критериям. Это означает, что регионы смогут снижать ставки только в рамках специального федерального перечня и определенных критериев.
Кроме того, с 2026 года увеличиваются лимиты для применения УСН:
- максимальный доход для применения УСН — 490,5 млн рублей (с учётом коэффициента-дефлятора 1,09);
- лимит стоимости основных средств — 218 млн рублей.
Остальные критерии (средняя численность работников, доля участия других организаций) остаются без изменений.
Также для налогоплательщиков на УСН произошли изменения в правилах уплаты НДС: снижен порог доходов, позволяющий применять УСН без уплаты НДС. Если в 2025 году этот лимит составлял 60 млн рублей, то с 2026 года он снижается до 20 млн рублей. При превышении этого лимита налогоплательщики обязаны уплачивать НДС.
Для плательщиков НДС на УСН действуют следующие ставки:
- 5% — при годовом доходе от 20 до 272,5 млн рублей (без права на вычет входного НДС);
- 7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей (без права на вычет);
- 22% — стандартная ставка с правом на вычет входного НДС.
Компании и ИП, впервые ставшие плательщиками НДС на УСН в 2026 году, могут однократно в течение первого года отказаться от льготной ставки (5% или 7%) в пользу общей ставки 22% с вычетами.
При этом бизнес на УСН, впервые ставший плательщиком НДС в 2026 году, не будет оштрафован за непредставление декларации по налогу за квартал, в котором возникла обязанность исчислять НДС. ожидаемый доход за 2025 год, чтобы определить, потребуется ли уплачивать НДС в 2026 году.
